Cosa sono le SPF in Lussemburgo?

Le SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) sono società di diritto lussemburghese dedicate alla gestione del patrimonio privato di investitori e famiglie, utilizzate per l’acquisizione, detenzione, gestione e cessione di investimenti ammissibili.

Introdotte con una Legge nel 2007, le SPF sono nate con l’obiettivo di costituire un veicolo strutturato per la gestione e detenzione di asset finanziari.

SPF Lussemburgo: Quali Attività Possono Svolgere?

Una SPF lussemburghese non può svolgere alcuna attività commerciale e le sue attività sono limitate all'acquisizione, alla detenzione, alla gestione e all'esecuzione di attività finanziarie, tra cui:

• Detenzione di partecipazioni in altre società (senza influenzarne la gestione o l'attività operativa)
• Investimenti in titoli, obbligazioni e strumenti finanziari
• Gestione di patrimoni familiari
• Detenzione di conti bancari
• Possesso di immobili tramite partecipazione in società immobiliari (ma non direttamente)

SPF Lussemburgo: Attività non consentite

Le SPF non possono svolgere attività commerciali o operative. In particolare, non possono:

• Offrire servizi finanziari a terzi
• Emettere prestiti fruttiferi di interessi in società da essa controllate tramite soci.
• Svolgere attività di gestione diretta di imprese
• Detenere brevetti e marchi perché i diritti di proprietà intellettuale sono considerati un’attività commerciale.
• Possedere immobili direttamente. E’ consentita la proprietà indiretta

SPF Lussemburgo: Costituzione di una SPF?

La creazione di una SPF è relativamente semplice e segue questi passaggi:

- Scelta della struttura societaria: Una SPF può essere costituita come SARL, SA, SCA o SCoSA.

- Capitale minimo: Dipende dal tipo di società scelta (per esempio, una SA richiede un capitale minimo di €30.000,00, una Sàrl € 12.000,00).

- Statuto e atto costitutivo: Devono essere redatti e approvati da un Notaio.

- Registrazione: La SPF deve essere registrata presso il Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) in Lussemburgo.

- Apertura del conto bancario: Fondamentale per versare il capitale iniziale.

Tassazione SPF Lussemburgo

Le SPF godono di un regime fiscale agevolato:

• Esenzione dall'imposta sul reddito delle società: Non sono soggette a tassazione sui dividendi, plusvalenze o redditi derivanti dagli investimenti finanziari.
• Esenzione dalla ritenuta alla fonte: Non vi è alcuna ritenuta alla fonte su dividendi distribuiti, ferma restando la tassazione di detti redditi a carico dei beneficiari residenti
• Tassa annuale fissa: Le SPF pagano un'imposta annua dello 0,25% sul capitale versato e sulle riserve (minimo €100,00, massimo € 125.000,00).
• Esenzione dall'IVA: Le SPF non sono soggette all'IVA in Lussemburgo.

SPF Lussemburgo: Restrizioni Fiscali

• Le SPF non possono beneficiare dei trattati sulla doppia imposizione fiscale.
• Non possono dedurre spese o interessi passivi dalle tasse.
• Non possono beneficiare della Direttiva UE n. 2011/96/UE concernente il regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di Stati membri diversi.

Inoltre, va rilevato che le SPF sono soggette al controllo dell’IVA (AED–Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA).

Attraverso i propri revisori l’AED certifica la conformità delle SPF nei seguenti ambiti.

• Condizioni di ammissibilità degli investitori.
• Disposizioni relative alla tassazione del risparmio.

Ogni violazione della normativa commessa da una SPF può essere sanzionata. In particolare, recentemente, nuove disposizioni hanno introdotto sanzioni amministrative fino a 250.000 euro per specifiche violazioni della legge SPF.

SPF Lussemburgo: Come possiamo aiutarti?

Le SPF lussemburghesi rappresentano un'ottima soluzione per la gestione patrimoniale privata, offrendo vantaggi fiscali significativi e una struttura semplice da amministrare. Tuttavia, è fondamentale rispettare le restrizioni operative per mantenere il regime agevolato.

Ecco perché affidarsi ad uno studio legale specializzato in diritto societario lussemburghese diventa fondamentale se non si vuole incorrere in sanzioni.

Lo studio legale di diritto internazionale Arnone&Sicomo, con desk in Lussemburgo, ha al suo interno un team di avvocati lussemburghesi specializzati in diritto commerciale e societario.

I nostri avvocati sono affiancati da professionisti esperti in finanza, ampi conoscitori del regime fiscale lussemburghese.

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